در ایران، مالیات به صورت خوداظهاری محاسبه میشود. به این ترتیب که اشخاص، بدون دخالت ممیزان و کارشناسان اداره مالیات، اعلام میکنند که چقدر درآمد داشتهاند و چقدر باید مالیات پرداخت کنند. این کار از طریق تکمیل اظهارنامه عملکرد مالیاتی انجام میگیرد. با وجود این، اگر مدارک در زمان تعیینشده به دست کارشناسان سازمان نرسد و یا تخلفی در آنها مشاهده شود، ممیزان اداره مالیات به شکل علیالرأس اقدام مینمایند و مبلغی را مشخص میکنند که ملاک پرداخت نهایی خواهد بود. در این مقاله، با نگاهی به آخرین بخشنامهها و دستورالعملهای تصویبشده، به نحوه صحیح تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی در سال ۱۴۰۰ میپردازیم.
ورود به سامانه اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه عملکرد مالیاتی
اظهارنامه عملکرد دارایی یا اظهارنامه عملکرد مالیاتی در واقع گزارش دقیق فعالیتهای مالی یک سال افراد یا شرکتها است. این سند به منظور محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه میشود و اشخاص حقوقی و حقیقیِ مشمول پرداخت مالیات باید در موعد مقرر در قانون آن را تنظیم نمایند. اشخاص حقیقی تا پایان مرداد و اشخاص حقوقی تا پایان شهریور برای انجام این کار فرصت خواهند داشت.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی
تمامی کسبه و تجار ایرانی موظفاند ۲۵ درصد از سود سالانه خود را بر اساس اظهارنامه عملکردشان به سازمان امور مالیاتی کشور بپردازند. مشمولان قانون مالیات باید گزارش سود و زیان فعالیتهای مالی خود را به طور شفاف اعلام کنند و پس از بررسی و تایید کارشناسان این سازمان، مبلغ محاسبهشده را پرداخت نمایند. گفتنی است که مودی حقیقی اگر متوجه اشتباهی در اظهارات خود شود، تا یک ماه فرصت دارد برای اصلاح آنها به اداره مالیات مراجعه نماید. پس از طی شدن این زمان، امکان تغییر در اظهارنامه عملکرد حقیقی وجود نخواهد داشت.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
شرکتهای تجاری ثبتشده در ایران باید طبق قانون ۲۵ درصد از سود سال مالی خود را بر اساس اظهارنامه عملکرد خود به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت نمایند. در این اظهارنامه، تمامی درآمدها، سودها، زیانها، بدهیها، بخشودگیها، معافیتها و تمام اطلاعات مربوط به گزارشهای مالی مجموعه باید به طور کامل در اختیار ممیزان سازمان قرار گیرد. در نهایت، این کارشناسان با بررسی گزارشها مبلغی را به عنوان مالیات به مودیان ابلاغ مینمایند که سه ماه برای پرداخت آن یا اعتراض به آن فرصت وجود دارد. همچنین یک ماه فرصت برای اصلاح خطاهای احتمالی در تکمیل اظهارنامه برای تمام مودیان در نظر گرفته شده است. اداره مالیات نیز حداکثر تا یک سال پس از این تاریخ باید مالیات نهایی شرکت را اعلام نماید.
نمونه اظهارنامه عملکرد
برای دانلود فرم خام اظهارنامه عملکرد مالیاتی ۱۴۰۰ باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی اینترنتی intamedia.ir مراجعه کنید و به بخش اظهارنامه الکترونیک وارد شوید. البته پیش از آن باید مراحل ثبتنام خود را با وارد کردن اطلاعات خود تکمیل نمایید. سپس مودیان حقیقی باید جداول اطلاعاتی را پر نمایند و مودیان حقوقی نیز باید جدولهای مالی و ترازنامه شرکت خود را وارد کنند. در انتها، کارشناسان این اداره به راستیآزمایی عملکرد اظهارشده میپردازند و سرانجام قبض الکترونیکی مالیات شما صادر میشود. گفتنی است که برای مشاهده اظهارنامه عملکرد میتوان دوباره به همین سامانه مراجعه کرد و اگر اشکالی مشاهده شد آن را اصلاح نمود.
نحوه ثبت اظهارنامه عملکرد
از آنجایی که ثبت اظهارنامه عملکرد نیاز به نام کاربری و رمز عبور در سامانه سازمان مالیاتی دارد، حتماً این رمزها را جایی یادداشت نمایید تا به آنها دسترسی داشته باشید. اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی در دو قالب انفرادی و مشارکتی قابل تسلیم است که بسته به شرایط واحد کسبی باید انتخاب شود. همچنین تنظیم تنها یک اظهارنامه برای واحدهای مشارکتی کافی است و نیازی به تفکیک شرکا وجود ندارد. همچنین مطابق با ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم، ارسال اظهارنامههای مشمول معافیتهای بیشتر باید در اولویت قرار بگیرند. گفتنی است که ارسال الکترونیکی اظهارنامه عملکرد به منزله تسلیم قانونی آن است و نیازی به ارائه نسخه چاپشده به سازمان امور مالیاتی کشور نیست. باید به این نکته نیز اشاره کرد که اگر با پیغام خطا مواجه میشوید، از ثبت وکالتنامه مالیاتی در دفاتر اسناد رسمی و اعتبار داشتن تاریخ گواهی الکترونیک آن اطمینان حاصل نمایید.
مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۰
تمامی اشخاص حقیقی مشمول مالیات باید تا تاریخ سی و یکم مرداد مراحل ثبت اظهارنامه عملکرد خود را به پایان برسانند. در مورد شرکتها نیز مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد حقوقی تا سی و یکم شهریور تعیین شده است. باید یادآوری کرد که اگر مودیان در زمان مقررشده اقدامات لازم برای ثبت قانونی اظهارنامه عملکرد خود را انجام ندهند، جریمههای سنگینی در انتظار آنها خواهد بود. این جریمهها قابل بخشش نیستند و برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل معادل سی درصد مالیات آنها و برای اشخاص حقیقی معادل ده درصد مالیاتشان خواهد بود. از سوی دیگر، مودیان که سه سال پیدرپی اظهارنامه عملکرد خود را به صورت صحیح و در زمان مناسب ارائه داده باشند، پنج درصد از مالیات این سه سال را به عنوان جایزه خوشحسابی دریافت خواهند نمود.
نوشته مرتبط: اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه عملکرد
- صورت گردش مالی مواد اولیه و کالاهای مورداستفاده
- صورت سود و زیان همراه با مبلغ نهایی درآمد و مجموع فروشهای داخلی و خارجی
- گزارش قراردادها به همراه بهای تمامشده پروژهها و صورتوضعیتها (برای شرکتهای پیمانکاری)
- گزارش بهای تمامشده کالاها و خدمات ارئهشده (برای شرکتهای تولیدی و خدماتی)
- اطلاعات کامل مربوط به محل کسب برای اشخاص حقیقی و اطلاعات مربوط به محل شرکت برای اشخاص حقوقی
- اعلام شماره ثبت پلمپ دفاتر تجاری برای ثبت اظهارنامه عملکرد تمامی اشخاص
- ترازنامه اشخاص حقیقی و حقوقی گروه اول (مشاغلی که میزان خریدوفروش آنها در یک سال مالی بیشتر از سی میلیارد ریال بوده است، اشخاصی که با داشتن کارت بازرگانی به صادرات و واردات پرداختهاند و نیز صاحبان معادن، کارخانهها، بیمارستانها، هتلها، کلینیکهای تخصصی، فروشگاههای زنجیرهای و صرافیها.)
- اعلام مالیاتهای پرداختشده در طول سال (نظیر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات تکلیفی)
پرسشهای پرتکرار درمورد اظهارنامه عملکرد
اظهارنامه عملکرد مالیاتی چیست؟
اظهارنامه عملکرد در واقع گزارش مالی یک سال اشخاص حقوقی یا حقیقی است که برای محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه میشود.
منظور از اظهارنامه عملکرد دارایی چیست؟
صاحبان کسبوکارها و شرکتهای تجاری هر سال موظف به ارائه اظهارنامه عملکرد خود به اداره مالیات هستند. این گزارش را اظهارنامه عملکرد دارایی نیز مینامند.
نمونه اظهارنامه عملکرد را از کجا میتوان دریافت کرد؟
برای مشاهده اظهارنامه عملکرد باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه نمایید.
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد چه تاریخی است؟
برای اشخاص حقیقی پایان مرداد و برای اشخاص حقوقی پایان شهریور سال هزار و چهارصد.
نوشته مرتبط: مراحل و نحوه تنظیم خوداظهاری مالیاتی
Very neat blog article.Really looking forward to read more. Much obliged.
اشتراکها: خوداظهاری مالیاتی چیست؟ ? ?
Very good post. Much obliged.
Im thankful for the blog.Really looking forward to read more. Cool.
Hey, thanks for the blog.Really looking forward to read more. Really Cool.
Major thanks for the blog post.Much thanks again. Will read on…
I cannot thank you enough for the blog.Thanks Again.
Im thankful for the blog post.Really looking forward to read more. Will read on…
Awesome article post.Really looking forward to read more. Keep writing.
Many Americans have lottery fever, and the temperature keepsrising alongside the size of the jackpots.
Very informative post.Much thanks again. Cool.
Awesome post.Thanks Again. Great.
Looking forward to reading more. Great article. Awesome.
I really liked your blog.Thanks Again. Really Cool.
Whats up! I just want to give a huge thumbs up for the good info you could have right here on this post. I might be coming again to your blog for more soon.
A fascinating discussion is worth comment. I do believethat you should write more on this subject, itmay not be a taboo subject but generally folks don’t discuss these subjects.To the next! Best wishes!!
Many thanks. Valuable stuff.writing a good college essay what is the best essay writing service help me write my thesis
service. Do you ave any? Please allow me understand in order that I could subscribe. Thanks.
Thanks again for the blog.Much thanks again. Much obliged.
Im thankful for the blog.Really looking forward to read more. Awesome.
Thanks for the article post.Really thank you! Fantastic.
Really enjoyed this blog.Really thank you! Awesome.
Really appreciate you sharing this article.Really thank you! Awesome.
What’s up, just wanted to tell you, I liked this article.It was inspiring. Keep on posting!
Awesome blog.Thanks Again. Fantastic.
This is a great tip particularly to those fresh to the blogosphere. Simple but very accurate information… Thank you for sharing this one. A must read post.
What a material of un-ambiguity and preservenessof valuable know-how about unexpected feelings.
You can certainly see your expertise within the article you write.The arena hopes for more passionate writers like you who aren’t afraid to mention how they believe.At all times go after your heart.
Hi there! I could have sworn Iíve been to this blog before but after looking at some of the articles I realized itís new to me. Regardless, Iím certainly happy I discovered it and Iíll be book-marking it and checking back frequently!
magnificent points altogether, you simply won aemblem new reader. What could you suggest in regards toyour publish that you made some days in the past? Any sure?Look into my blog post – Nitro Strive Reviews
Hi, I do think this is an excellent blog. I stumbledupon it 😉 I’m going to revisit once again since I bookmarked it. Money and freedom is the best way to change, may you be rich and continue to help others.
Hey! This is my first visit to your blog! We are a groupof volunteers and starting a new initiative in a community in the same niche.Your blog provided us beneficial information to work on. You have done a wonderfuljob!
Im obliged for the blog article.Really thank you! Fantastic.
Really enjoyed this blog post.Really looking forward to read more. Cool.
Hmm is anyone else experiencing problems with the pictures on this blog loading?I’m trying to find out if its a problem on my end or if it’s the blog.Any feed-back would be greatly appreciated.Look at my blog; increase muscle mass
Really informative blog post.Really looking forward to read more. Keep writing.
Major thanks for the blog post. Really Cool.
Great blog post.Much thanks again. Awesome.
I cannot thank you enough for the blog article. Much obliged.
Very neat article.Really looking forward to read more. Great.
That is a very good tip particularly to those fresh to the blogosphere.Brief but very accurate information… Many thanks for sharingthis one. A must read article!
I really liked your blog article.Thanks Again. Want more.
Looking forward to reading more. Great blog post.Really looking forward to read more.
WOW just what I was searching for. Came here by searching for 슬롯사이트
slot games slots online vegas slots online
Thanks , I have recently been searching for info about this subject for a while and yours is the greatest I’ve came upon so far.But, what about the bottom line? Are you sure concerning the source?Review my blog – Strawberry CBD Gummies Review
Thanks for the post.Much thanks again. Much obliged.
Very informative blog article.Thanks Again. Really Cool.
Say, you got a nice blog post.Thanks Again. Really Great.
I blog frequently and I genuinely thank you for your content.Your article has really peaked my interest. I am goingto bookmark your blog and keep checking for newinformation about once a week. I opted in for your Feed too.
Say, you got a nice article.Really thank you!
college essays for dummies thesis based essay algebra 1 homework practice
I really enjoy the blog.Really thank you! Cool.
whoah this blog is wonderful i really like studying your articles. Keep up the good paintings! You recognize, a lot of persons are hunting round for this info, you can aid them greatly.
Really informative post.Really thank you! Much obliged.
Wow, great blog post.Much thanks again.
hello!,I like your writing very much! share we communicate more about your article on AOL? I need an expert on this area to solve my problem. Maybe that’s you! Looking forward to see you.
modafinil provigil provigil flmodafinil modafinil side effects
great issues altogether, you just won a new reader.What could you suggest in regards to your put up that you simply made some days in thepast? Any certain?
There is definately a lot to learn about this subject.I really like all of the points you’ve made.
Looking forward to reading more. Great blog post.Really looking forward to read more. Cool.
Hey, thanks for the article post.Really thank you! Keep writing.
I think this is a real great blog article.Really thank you! Much obliged.
This is one awesome article.Really thank you! Awesome.
I appreciate you sharing this article post.Thanks Again. Want more.
I really enjoy the post.Thanks Again. Keep writing.
I truly appreciate this blog post.Really thank you! Cool.
I really like and appreciate your blog post. Keep writing.
I loved your blog article.Much thanks again. Much obliged.
Very good blog article.Really thank you! Really Great.