امور مالیاتی

مالیات تکلیفی چیست؟ [انواع مالیات تکلیفی]

مالیات تکلیفی انواع آن
05
فوریه

هر کارفرمایی مبالغی را با عناوین حقوق و دستمزد به کارمندان، کارگران، مشاوران و به طور کلی پرسنل مستقیم و غیرمستقیم خود پرداخت می‌کند. قانون، کارفرمایان را مکلف کرده است که قبل از پرداخت هرگونه دستمزد و حقوقی، بخشی از آن را کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.

نوشته مرتبط: تعریف مالیات مستقیم و غیرمستقیم

به بیان کوتا‌ه‌تر، اشخاص باید بخشی از مبالغ پرداختی به شخص ثالث را به اداره مالیات پرداخت کنند.

مثال اول: بخشی از حقوق کارگرهای یک کارخانه در قالب مالیات تکلیفی به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

مثال دوم: یک شرکت به عنوان کارفرما بخشی از کار خود را به یک شرکت پیمانکار واگذار می‌کند. این کارفرما باید پیش از پرداخت دستمزد پیمانکار، بخشی از آن را به عنوان دستمزد به سازمان امور مالیاتی واریز کند. همچنین آن پیمانکار هم ممکن است تعدادی پرسنل داشته باشد که آن‌ها حقوق و دستمزد دریافت می‌کنند. در این صورت این پیمانکار هم باید بخشی از این مبالغ را پیش از پرداخت به پرسنل خود، به اداره امور مالیاتی واریز کند.

توجه کنید که هرگونه مبالغی دیگری همچون حق‌المشاوره و … که به اشخاص ثالث پرداخت می‌شود هم شامل مالیات است؛ مگر در مواردی خاص که معاف از مالیات باشد.

معادل انگلیسی مالیات تکلیفی Withholding Tax یا به اختصار WHT است و به مالیاتی گفته می‌شود که وظیفه‌ی پرداخت آن بر عهده شخص دیگری غیر از مؤدی است.

سامانه مرتبط: سامانه استعلام و پرداخت بدهی مالیاتی

بعد از اینکه به این سوال پاسخ دادیم که «مالیات تکلیفی چیست؟»، بهتر است به این بپردازیم که «انواع مالیات تکلیفی چیست؟».

انواع مالیات‌های تکلیفی چیست؟

در قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۸۰/۱۱/۲۷ انواع مالیات‌های تکلیفی به شرح زیر آمده است:

۱. مالیات تکلیفی اجاره ملک (ماده ۵۳ تبصره ۹)

۲. مالیات تکلیفی حقوق (مواد ۸۵ و ۸۶اصلاحی)

۳. مالیات تکلیفی مضاربه (ماده ۱۰۲)

۴. مالیات تکلیفی حق‌الوکاله (ماده ۱۰۳)

۵. مالیات تکلیفی حق‌الزحمه‌ها (ماده ۱۰۴)

۶. مالیات تکلیفی اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج (ماده ۱۰۷)

۷. مالیات تکلیفی موسسات بیمه (ماده ۱۰۹)

۸. تکلیف مدیران تصفیه اشخاص حقوقی (ماده ۱۱۶)

۹. مسئولیت آخرین مدیران شخص حقوقی و مدیران تصفیه و ضامن‌ها (ماده ۱۱۸)

۱۰. مالیات تکلیفی منافع بلاعوض اموال (ماده ۱۲۳)

۱۱. مالیات تکلیفی نقل و انتقال سهام (ماده ۱۴۳)

جریمه و مجازات‌های مرتبط با عدم پرداخت مالیات تکلیفی

طبق حکم قانونی مسئولیت مدیران (ماده ۹۹)، هر شخص حقیقی یا حقوقی در صورتی که مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر باشد ولی در انجام آن تخلف کند، علاوه بر مسئولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات پرداخت نشده خواهد بود.

در صورتی که کارفرمایی که مکلف به کسر مالیات است، وزارتخانه، شهرداری، شرکت و یا موسسه‌ی دولتی باشد و در کسر مالیات مودی تخلف کند، مسئول یا مسئولین مرتبط مشمول مجازات‌های مقرر در قانون تخلفات اداری خواهند شد.

هرگاه یک شخص حقوقی غیردولتی که مکلف به کسر مالیات از مودی است دچار تخلف شود، علاوه بر مسئولیت تضامنی و جرائم متعلق به مالیات تکلیفی مرتبط، مدیر یا مدیران مربوطه به ۳ ماه تا ۲ سال حبس تأدیبی محکوم خواهند شد.

پرسش‌های پرتکرار در مورد مالیات‌های تکلیفی

مالیات تکلیفی حقوق چیست؟

کارفرمایان مکلفند تا در هنگام پرداخت حقوق کارکنان خود، مالیات بر درآمد حقوقشان را از آن کسر کنند و در موعد مقرر به حساب سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. این مقدار مالیات در حقیقت از جیب کارکنان ولی به واسطه‌ی کارفرمایان پرداخت می‌شود.

مالیات تکلیفی اجاره املاک چیست؟

در صورتی که یک شخص حقوقی اقدام به اجاره‌ی یک ملک کند، موظف است تا پیش از پرداخت اجاره به صاحب ملک، بخشی از آن را به عنوان مالیات تکلیفی اجاره کسر کند و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

76 دیدگاه برای “مالیات تکلیفی چیست؟ [انواع مالیات تکلیفی] ”

  1. Molly Park گفته:

    Hey! I know this is kinda off topic but I was wondering if you knewwhere I could find a captcha plugin for my comment form?I’m using the same blog platform as yours and I’m having troublefinding one? Thanks a lot!

    پاسخ
  2. Maud Crawford گفته:

    I don’t even know how I ended up here, but I thought this post was great. I do not know who you are but certainly you’re going to a famous blogger if you aren’t already 😉 Cheers!

    پاسخ
  17. luat vn گفته:

    Greetings! Very useful advice in this particular article! It’s the little changes that make the most important changes. Thanks for sharing!

    پاسخ
  22. buy amiclear گفته:

    An intriguing discussion is worth comment. I think that you need to write more on this subject matter, it might not be a taboo matter but typically people don’t talk about such subjects. To the next! Kind regards!

    پاسخ
  25. Property for sale گفته:

    I do agree with all the ideas you have presented in your post. They’re really convincing and will certainly work. Still, the posts are very short for newbies. Could you please extend them a bit from next time? Thanks for the post.

    پاسخ
  29. Painart گفته:

    I’m really impressed with your writing skills as well as with the layout on your blog. Is this a paid theme or did you customize it yourself? Anyway keep up the nice quality writing, it?s rare to see a nice blog like this one nowadays..

    پاسخ
  42. Sua May Tinh گفته:

    Hi there! This post could not be written much better!Reading through this article reminds me of my previous roommate!He continually kept preaching about this.I will send this post to him. Fairly certain he’llhave a good read. Thanks for sharing!

    پاسخ
  44. Vinhomes vu yen گفته:

    ۸۴۸۷۰۰ ۹۵۷۵۱۲You will notice several contrasting points from New york Weight reduction eating plan and every 1 one could be helpful. The first point will probably be authentic relinquishing on this excessive. lose weight 499385

    پاسخ
  45. Dor123 گفته:

    Hello my family member! I wish to say that this post is awesome, great written and include almost all important infos.I’d like to see extra posts like this .

    پاسخ
  47. Dor123 گفته:

    You can definitely see your enthusiasm in the work you write. The world hopes for even more passionate writers like you who aren’t afraid to say how they believe. Always go after your heart.

    پاسخ
  50. Bulk Extreme گفته:

    I do believe all of the ideas you have offered on your post. They’re really convincing and can certainly work. Still, the posts are very quick for novices. Could you please lengthen them a little from next time? Thank you for the post.

    پاسخ
  55. Phani Raju Bhima Raju گفته:

    Thanks, I’ve just been looking for info about this topic for a while andyours is the greatest I’ve discovered till now.But, what in regards to the conclusion? Are you positive concerning the source?Feel free to surf to my blog … KetoBHB Plus Review

    پاسخ
  58. vegas11 app download گفته:

    Hello just wanted to give you a brief heads up and let you know a few of theimages aren’t loading properly. I’m not sure why but I think its a linking issue.I’ve tried it in two different internet browsers and both showthe same outcome.

    پاسخ
  71. home wifi viettel گفته:

    check here adhering to the teammates, 1 man or woman oughtto keep away from the motor vehicles when enjoying there’ll be far too much sound in the game.Free Fire Account Free 2021 Garena Accounts AndPasswordFree Fire Account Free

    پاسخ

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *